Final Tax顾名思义,就是你一生最后一次要交的的税。税务是加拿大每个人都绕不开的话题,加拿大的税制是累进制,收入越高,你的边际税率MTR(Marginal Tax Rate)越高,你要缴税的比例也就越高,见下图。



 

加拿大不像美国,没有“赠与税”和“遗产税”,但是政府以别的名目征收的税款和费用,就相当于变相的“遗产税”,这就是一个足以让你的资产大幅缩水的遗产认证过程和遗产认证费以及“Final Tax”。所以资产规划是你整个人生财务规划的一个重要部分。

Final Tax 是如何计算的?就是在人离开的那一年,所有资产按市价视同卖出去缴税,如果不提早规划,这张税单就是你一生中最昂贵的税单。具体来说,需要缴纳的税费主要有以下几个部分:

  1. 遗产鉴定费
  2. 注册账户的收入税
  3. 资本增值税

下面举例来介绍各个部分。

举例1—遗产鉴定费

王老先生刚刚过世,留有自住房,价值100万,其中60万是银行贷款,在计算遗产鉴定费时,是按100万来计算。在安省,$50,000以下的部分是0.5%,$50,000以上部分是1.5%,100万要交$14,500的遗产鉴定费。

举例2—注册账户的收入税

王老先生有RRSP账户,存有20万,当年收入5万,离世时,总收入25万,要交$97,422的税。

举例3—资本增值税

王老先生过世后,除了本身居住的房屋之外,他还遗留了一套出租的房产给他儿子和太太,有两个方案。

【第一方案】将这个出租房产卖掉,在这种情况下,就需要交资本增值税。

王老先生买这个投资房的时候是50万,现在市场售价是150万,增值了100万,资本增值的一半进入收入,也就是50万进入当年的Final Tax Report,要交25万的税给税务局。

【第二方案】转给配偶王老太太,王老太太过世后,再转给儿子,那时不光要交前面提到的遗产鉴定费,这套出租房产也还要交资本增值税。比如王老先生和太太过世后总资产是400万,交遗产鉴定费6万左右,资本增值了200万,资本增值的一半进入收入,也就是100万进入当年的Final Tax Report,要交50万的税给税务局。

在加拿大继承财产的时候,是先交税,后继承。如果王老先生的儿子没有这么多的钱交税的话,王老先生的房子将被冻结进入拍卖程序。最终的结果是:先由法院拍卖遗产,然后缴付完Final Tax及遗产鉴定费和各种费用,剩余部分才能转给子女继承,所以,如果不提前作好资产规划,我们一辈子都在为税务局打工。

了解了这么多,你是准备把财产更多地留给你的继承人,还是给税务局交税呢?提前做好规划,可以来电咨询,6472943181,Andy Shan。