一、报税注意事项
1.加拿大的税务制度是建立在自己申报基础上进行的。无论是银行开户、工作、申请牛奶金,必须使用SIN卡。政府对纳税人的经济活动是有据可查的。
2.做生意或自雇人士,合理摊派及最大限度的申报生意支出和费用,以避免多交税或以后被税务局查税时造成不必要的麻烦。
3.购房后分租,涉及到房租收入的申报,哪些费用可以抵扣,如何合理摊派。
4.配偶和小孩在加拿大,自己回国发展,以为不住在加拿大,就不需要报税。其实不然,因为有一个家的联系,在税务上就属于税务居民,就有义务报税。
5.不少人注册有限公司后由于各种原因,公司不再运作,很多人就把公司撂在一边,从不报税。其实,有限公司就算没有收入,只要公司不注销,就需要报税,哪怕只是申报零收入或亏损。不申报或晚报,就可能会有罚款,作为公司董事,也有可能会被追究责任。

二、个人报税应注意避免的十大错误
1.没有及时报税。税务局要求在每年4月30日之前申报个人所得税,否则会导致罚款。自雇人士报税截止日期为6月15日,但应缴税款则必须在4月30日之前付清。即使您没有任何收入,也应该及时报税,以便享受GST、儿童福利金等。
2.父母没有利用无收入或低收入子女的学费减税。
3.夫妇各自分别申报捐赠额,而不是将捐赠额集中由一人申报。
4.夫妇各自申报医疗费,而不是整合整个家庭的医疗费用来申报。
5.自雇人士没有申报合理生意开支。
6.没有利用各省的税务减免额。
7.没有将未用的联邦和省的不退款减免额转到夫妻另一方。
8.忽略申报费用,如股票交易的手续费、借款投资股票或互惠基金的利息等。
9.忽略利用资本亏损抵扣资本增值。
10.忽略申报合理的生意投资亏损。

三、留学生报税须知
留学生报税可以获得:
1.可享受省里给低收入居民的能源和地税补贴。
2.可收到联邦给低收入居民的消费税退税。
3.可积累学费免税额,供未来有工作收入时抵税。
4.一名学生在18岁开始报税,可在过了19岁生日后的首季,收到每年四期的首期GST退税。但不少学生没有报税,所以也无法享受到这些好处。
5.为上大学而搬家超过40公里的学生,部分费用包括汽油费、餐费和旅馆支出将可抵税。

四、生意用车的税务问题
自雇、合伙和有限公司,大部分经营者都存在生意和生活用车费用如何分配,处理好,不仅对所得税有影响,如果您注册了HST,对HST的申报也有影响。
税务局查税时,要求提供生意用车的证明材料。如果没有材料和依据,税务局只允许将很小比例的用车费用摊销到成本上,造成所得税和HST申报上的损失。为更好地处理生意账目,您应该详细记录生意用车部分,并保留相应的单据、票证最少6年。

五、自己家中办公费用的税务问题
如果您在家中办公,您可以扣减相关的费用,但是必须按生意占用面积占总住房面积的比例将费用摊销到生意成本中。
家中办公室要满足如下条件:
1.您的家是您主要办公室,您在其他地方没有另外属于自己的办公室。
2.您家中的办公室完全是用做生意的,是您经常和不间断地会见客户的地方。
可以进入成本的开支:房子的租金,房屋的贷款利息,地税,煤气、水电,房子的保险,维修、维护费等。
房子的折旧费用也可以计入成本,但通常情况下不建议这样做。

六、房租收入报税
1.可抵扣房租收入的支出项目有哪些?
广告费,保险费,贷款利息,维修费,公寓管理费,车辆费,办公费,法律、会计费,地税,工资及福利支出,差旅费,水电费,剪草费,租约取消费等。
2.哪些支出不能抵消房租收入?
土地转让费,贷款本金及罚金等。

七、自雇与小生意
1.如何确定是自雇还是被雇?
自己决定工作时间、地点和内容,使用自己的工具,自负盈亏,就是自雇。
雇主决定工作时间的长短,工资的多少,监督及评估你的工作,就是被雇。
2.自雇和被雇在税务上有什么不同?
自雇可以抵扣发生的费用,不参与联邦失业保险计划,不需交EI。自雇必须交双份的CPP。
3.自雇及小生意报税所需提供资料
1)名称,地址,主要商业内容,开业时间,商业活动是否今年终止,报税人所占份额。如果有合伙人,须提供合伙人的姓名、地址及SIN卡号 。
2)一年收入,年初库存,全年进货,年底库存,佣金,其他直接销售费用。
3)广告费,坏账损失,会计费,律师费,咨询费,运输费,牌照费,商业税,银行利息,服务费,办公费,备用品支出,电话费,雇员工资(包括CPP及EI),商业保险,水电气,维修保养费,管理费,餐费,租金,地税,差旅费。
4)折旧、摊销费用,无形资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料,长期资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料。
5)生意用车费用:全年总公里数,生意用车公里数,汽油费,维修费,保险费,牌照费,停车费,洗车费,租车费,买车贷款利息,买车价格。
6)生意用房费用:地税,煤水电费,贷款利息,房屋保险,个人所占比例。

八、如果以前没有报税是否可以补报?可补报几年?
可以补报。可补报10年内任何年度的个人税。

九、配偶不在加国能否使用其个人免税额?
可以,但要满足下列条件:
1.配偶没有足够的收入;
2.要有汇款凭证显示收款人是配偶;
3.还需要有结婚证明或同居证明。

十、2013年,海外资产申报有哪些重大变化?
海外资产申报表T1135列出了六大类资产,具体变化如下:
新添加的申报内容包括,海外资产所在的金融机构具体名称,或任何掌握资金的实体名称,存放海外资产的国家名称以及海外资产所产生的具体收益。
1.银行存款:提供银行信息、所在国家、一年中该帐户最大存有的金额、年底的余额及一年中产生的收入。
2.股票:提供所投资的公司名称、总共投资的最大成本值、年底持有的成本值、一年中产生的收入及资本增值或亏损。
3.债权、债务:提供各资产的具体描述、一年中所持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中产生的收入及资本增值或亏损。
4.海外信托相关资产:提供信托的名称、一年中所持有权益的最大成本值、年底持有权益的成本值、一年中从该信托中收到的收入金额、一年中从该信托中收到的资本金额、资本增值或亏损。
5.房地产:提供房产的地址、一年中持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中从该地产中收到的收入、地产买卖所产生的资本增值或亏损。
6.其他资产:提供资产的信息,包括一年中持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中从该资产收到的收入、买卖所产生的资本增值或亏损。

十一、海外资产晚报、不报的罚款
1.24个月内,罚款每天$25,最多$2,500加利息。
2.24个月以上,追加罚款,资产的5%,最少$24,000加利息。
3.对故意不报,罚款是每月$500,最高到$12,000;
4.对税务局已发出通知要求申报而故意不报,罚款是每月$1,000,最高到$24,000。

十二、有在美国的收入,如何准备材料报税?
有在美国的收入,需要W2和在美国报过的1040。

十三、在中国有收入,如何准备材料报税?
要准备在中国的收入证明(英文),我的一个客人就遇到税务局抽查,要求提供英文的中国税单。

十四、2013年新登陆的移民或年满18周岁的第一次报税有哪些变化?
2013年新登陆的移民或年满18周岁的第一次报税可以直接电子报税,而以往必须填表用书面的方式报税。

十五、税务局寄给的评估信(NOA)为何重要?
如果你还没有入籍,持有枫叶卡,每隔5年需要更新,在更新枫叶卡时必须要准备过去5年的评估信(Notice of Assessment)。如果担保父母移民或申请超级签证也同样需要评估信。