税
1．报税人姓名，邮寄地址，SIN卡号，出生年月日，婚姻状况，配偶及未成年子女姓名，出生年月日；
2．报税年度所有住过的地址，房租，房东姓名，自有房地税；
3．所有带T字头的报税原始凭据，学费申报需提供T2202A或TL11，贷款利息的凭据，RRSP购买收据；
4．自雇及无限公司所有者提供相关的收入及支出的分类总汇；
5．自雇，生意用车的须提供用车里程及全部里程及车辆费用的分类总汇；
6．有出租收入的提供出租面积占总面积的比例及和房屋有关费用的分类总汇；
7．股票买卖的须提供买卖股票的银行纪录及股票名称收益分类总汇；
8．雇主提供T2200；
9．联邦税务局寄给你的对你上年报税的审核结果通知（NOA）。
税务局要求在每年4月30日之前申报个人所得税，否则会导致罚款。自雇人报税截止日期为6月15日，但应缴税款则必须在4月30日之前付清。即使您没有任何收入，也应该及时报税，以便享受GST、儿童福利金等。
留学生报税可以获得：
1．可享受省里给低收入居民的能源和地税补贴。
2．可收到联邦给低收入居民的消费税退税。
3．可积累学费免税额，供未来有工作收入时抵税。
4．一名学生在18岁开始报税，在过了19岁生日后的首季，收到每年四期的首期GST退税支票。但由于不少学生没有报税，所以他们也无法享受到这些好处。
5．为上大学而搬家超过40公里的学生，部分费用包括汽油费、餐费和旅馆支出将可抵税。
1．广告费用，坏账损失，会计费用，律师费用，咨询费用，运输费用，牌照费，商业税，银行利息，服务费，办公费；
2．备用品支出，电话费，雇员工资（包括CPP及EI），商业保险，水电气费，维修费，保养费，行政管理费，餐费及招待费，租金，地税，差旅费；
3．折旧、摊销费用；
4．生意用车费用包括汽油费，维修费，保险费，车辆牌照费，停车费，租车费，买车贷款利息，买车价格；
5．生意用房费用包括地税，水电气费，贷款利息，房屋保险，个人所占比例。
海外资产申报表T1135列出了六大类资产，具体变化如下：
新添加的申报内容包括，海外资产所在的金融机构具体名称，或任何掌握资金的实体名称，存放海外资产的国家名称以及海外资产所产生的具体收益。
1．银行存款：提供银行信息、所在国家、一年中该帐户最大存有的金额、年底的余额及一年中产生的收入；
2．股票：提供所投资的公司名称、总共投资的最大成本值、年底持有的成本值、一年中产生的收入以及资本增值或亏损；
3．债权、债务：提供各资产的具体描述、一年中所持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中产生的收入以及资本增值或亏损；
4．海外信托相关资产：提供信托的名称、一年中所持有权益的最大成本值、年底持有权益的成本值、一年中从该信托中收到的收入金额、一年中从该信托中收到的资本金额、资本增值或亏损；
5．房地产：提供房产的地址、一年中持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中从该地产中收到的收入、地产买卖所产生的资本增值或亏损；
6．其他资产：一年中持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中从该资产收到的收入、买卖所产生的资本增值或亏损。
1．24个月内，罚款每天$25，最多$2,500加利息。
2．24个月以上，追加罚款，资产的5%，最少$24,000加利息。
3．对故意不报，罚款是每月$500，最高到$12,000；
4．对税务局已发出通知要求申报而故意不报，罚款是每月$1,000，最高到$24,000。
罚款与利息是针对纳税人的不同行为而定的。
1．罚款是针对未按时申报以及少申报税款；
2．利息是针对未按时缴税款及罚款。
未按时申报的罚款为应交税款的5%，并加上所滞延月份的1%，以12个月为上限。例如，如果晚6个月申报，罚款额为所欠税的11%，如晚12个月申报，则为欠税额的17%。上述罚款均是针对有应交税又晚申报的情况。那么如不欠税或退税，晚申报是否就不会罚款呢? 对于个人所得税、公司所得税、HST，只要不是很严重，在一定的时间内补报，税务局一般都没有给予罚款。但对一些特定的申报，如海外资产，晚申报的话，税务局就会按每天$25计算罚款，全年以$2,500为上限。
因此，按时申报纳税是非常必要的，它可以为你节省不必要的罚款与利息，让你留下一个好的申报记录，减少被税务局审计抽查的风险。
1．如果不及时更改地址，税务局来的信件不能及时收到，如遇到抽查时，不能及时回复，引起不必要的罚款及利息；
2．如选择退税是以支票的方式，每年的消费税（GST）是按季度发给的，能源地税补贴是按月发给的，无法收到。
1．最大购买额度
在税局给你的上年度的税务评估表（Notice of Assessment）上可查到，或打电话给税务局，1-800-959-8281查到。
2．不要超额购买RRSP
购买超过限额$2,000以上的部分，每月有1%罚款。一位客人，2012年登陆，听说RRSP可以延税增长，就买了$5,000，在2012年，他刚登陆，还没有报过税，根本就没有额度，因此就超过了税务局的规定。
3．RRSP每年可购买的最后期限
是次年2月底最后一个周日（或顺延至3月初）。例如：2014年1月1日至3月3日购买的RRSP既可用于抵减2013年的收入，也可用于抵减2014年的收入。
4．购买的RRSP不一定要在当年报税时全部用于抵减当年的收入
例如一个客人购买了$25,000RRSP用于购房计划，收入有$50,000多，我建议先抵扣$10,000，剩余的$15,000在以后年度抵扣收入，延税更多。
5．未用的RRSP供款额可累积递延到未来使用
6．灵活购买RRSP
你的收入较高，可以购买配偶的RRSP，好处如下：
1）可以使你和配偶的RRSP均匀化，避免你的RRSP过多，而配偶的RRSP过少，将来取出时，上税较多。
2）购买配偶RRSP，在你的名下延税，三年后，可在配偶名下取出。我的客人在2010年2月购买了配偶RRSP$20,000，由于他的收入有$70,000，在他的名下延税31%，即$6,200，由于配偶收入很少，2013年在配偶名下取出，只上税20.05%，即$4,010，两者之差为$6,200-$4,010=$2,190。就是说该客人2013年比2010年多得到$2,190。
7．购买多少RRSP合适
这个问题因人而议，须根据每个人的情况决定。如果是第一次买房，可尽可能购买$25,000（如果有额度）。例如有一个客人年收入$45,000，有三个孩子，如果买RRSP$25,000用于购房计划首期付款，当年可至少延税20.05%，有$5,012.5，小孩牛奶金可增加$5,000，当年可多出$10,000。
因此建议最好在购买前咨询一下为好。
8．RRSP购房计划 (HBP)
在加拿大第一次购房者，将所购房屋作为自己的主要住宅，该计划允许第一次购房者及配偶每人可以从各自的RRSP账户中取款最多$25,000用作购房的首期付款。这笔钱取出是免税的，不作为取出当年的收入纳税。而其他任何时候，只要取出，就算当年的收入纳税。从RRSP帐户取出需要注意以下几点：
1）最好在买房90天前购买RRSP，避免取出时交税。
2）在填写表格T1036-Home Buyer’s Plan（HBP）Request to Withdraw Funds from an RRSP时，要证明你已经签署书面的购房协议，提供所购买房屋的地址，这样就不会预扣Withhold Tax。
3）取出的RRSP必须从取款年之后的第二年开始还款，在不超过15年内分期还回到RRSP账户里， 每年最少要还 1/15 。例如2011年6月从RRSP取款$15,000买房，15年内每年最少的还款额为$1,000，那么他第一次还款的年度为2013年。（在2013年必须购买RRSP$1,000，最迟不超过2014年3月3日）。
4）若没有购买或达不到规定还款的最低额，差额部分将作为当年收入上税。
5）还款购买的RRSP不一定要回到原来的账户，还回到任何一个属于你的RRSP账户均可，你也可以选择每年多于最低还款额来加速还款。
6）一旦成为加拿大非居民，在离开加拿大的60天内需要归还所有的余额，否则所有余额将作为离开当年的收入纳税。
如果你还没有入籍，持有枫叶卡，每隔5年需要更新，在更新枫叶卡时必须要准备过去5年的评估信(Notice of Assessment)。如果担保父母移民或申请超级签证也同样需要评估信。
记住护照照片页和所有的study permit 的copy 都要去银行盖章：
Certified true copy。这一条适合没有Social Insurance Card 的学生，用来申请税号（Individual tax number）
*具体做法：拿护照照片页和所有的study permit 的copy去银行，跟teller说：I want those documents certified true copy.
*填写申请表 ：INDIVIDUAL TAX NUMBER (ITN) FOR NON-RESIDENTS
留学生的税表邮寄地址：
International Tax Service Office
Canada Revenue Agency
Post Office Box 9769,Station T
Ottawa ON K1G3Y4
CANADA
