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在加拿大如何面对税务局的查税?

2017-03-15 15:59:41
来源:星星生活
现在正是报税季节,纳税人都在准备资料向税务局申报个人税。以前报税都是邮寄税务报表和相关的凭证资料给税务局。现在由于税务局开通了电子报税系统,大家都是网上报税,不再需要提供资料了,因此税务局现在是按照固定比例进行抽查(regular review),用来检查纳税人所报税的真实性与合法性。根据我过往十五年报税从业经验来看,遇到查税怎么办?

一般税局查税前,通常会先来一封信通知纳税人要查他的报税,要求他准备好帐目及相关资料。遇到抽查时,一定要按照规定及时回复。

但近年来突击检查,事先不通知的情况也不鲜见。遇到突击查税的情况时,纳税人不要惊慌,记住向来者索要名片及有照片身份证件,而且要看清证件上职称,甚至可以影印该证件。

税务局有时可能是在进行税务刑事调查,如果来人的职称是刑事调查员,就更加肯定刑事调查的情形。在此情况之下,被调查者可以行使自己保持沉默的权力,不要回答税局任何问题,而是全权委会计师或律师,否则自己乱讲话,反而会将自己置于不利境地。

税务局查税在实际中遇到的问题要复杂得多,纳税人遇到查税,最好不要自己与税局应对,而是寻求专业会计师帮助。

要避免税局查税的麻烦,首先在报税时要做好自己的功课:

1、仔细核对。现在许多人使用报税软件在电脑上自行报税,但填完税表后不经过仔细检查就发送出去。一旦上传就无法再收回,所以要在发送前仔细核对,还要做好存底工作。

2、诚信报税。在申报收入时,不仅是工资收入要申报,银行利息、分红和境外收入(如境外出租房屋收入)都要申报,否则很容易被抽查到。因此报税前先将收入部分列一份清单。

3、自雇人士如果连续多年报亏损就会引起税务局注意。例如有人报了3年亏损,税务局自然会怀疑,为甚么连续亏损这么多年还要经营这个生意。

4、税务局还会根据统计局的数据,判断生意实际经营状况,例如如果餐厅经营的毛利通常是58%,但报税者所报数据却不到50%,显然很不合理,这样也容易被抽查。

5、不要拖延不报税,这样被处罚得也很严厉,而且要追溯很多年,连同滞纳税金及其利息,是没有上限的。

6、自雇人士申报开支的项目要合理。例如有人将外出用餐收据都保留,且列入用餐开销一项,但其实其中有许多是自家人或与亲朋出外用餐,根本与生意无关,这样做也会被查。

7、在餐馆等服务行业工作人士,有的不报小费收入,也有很多被查。特别是现在信用卡支付愈来愈多,其中的小费数额写得清清楚楚。例如有人仅收到信用卡上的小费就有1万多,结果仅申报3千元小费收入,这不仅会被税局追数,还可能被告上法庭。

合理的申报非常重要,2014年税务局发出33000份调查,都是有关生意,房屋出租亏损和申报雇用费用方面的。

下面举几个我做报税服务十五年中遇到的查税案例

案例1:被税务局抽查租房的房费收据。由于申报时,时间为3个月,金额为$1500,而提供的收据为2个月,金额为$1000,提供的凭据与所申报的数据不符,被税务局列入黑名单,在以后的报税年度中连续多年被抽查,我们应当引以为戒。

案例2:自雇者申报税中,大部分人都有如何合理生意用车的问题。合理的申报非常重要,此类问题是抽查的重点。有T4收入和T4A收入的人士,在申报用车比例过大时,被税务局会要求提供行车记录。在经过合理调整后,税务局才同意所申报费用。

案例3:自雇人士申报家中办公。自雇者所申报家中办公摊销比例过大,被税务局要求提供房屋及办公场地照片,经过合理调整,税务局同意所报办公费用。

案例4:自雇者申报差旅费。有自雇者由于经常出差,因此把回国机票作为差旅费报给税务局,税务局要求提供其他相关证据后,才承认其费用的合理性。

我们在十五年从业中,始终秉承诚信之原则,按照税务局的规章制度,尽最大可能减少客人被抽查税务的概率。

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