现在正是报税季节,纳税人都在准备资料向税务局申报个人税。有许多客户向我反映去年收到了税务局的抽查信件,其中许多人选择不回复,还有一部分人按照信件要求回复了相应的信息。

 
以前年度报税都是邮寄税务报表和相关的凭证资料给税务局,税务局查税是有针对性的。近年由于税务局开通了电子报税系统,采用网上申报个人税项,不再需要提供资料了,因此税务局现在是按照固定比例进行抽查(regular review,用来检查纳税人所报税的真实性与合法性, 因此收到税务抽查信件的纳税人比例比以前多了许多。
要避免税务局查税的麻烦,首先要在如下方面提前做好自己的功课:
1、仔细核对。现在许多人使用报税软件在电脑上自行报税,但填完税表后不经过仔细检查就发送出去。一旦上传就无法再收回,所以要在发送前仔细核对,还要做好存底工作。
2、诚信报税。在申报收入时,不仅是工资收入要申报,银行利息、分红和境外收入(如境外出租房屋收入)都要申报,否则很容易被抽查到。因此报税前先将收入部分列一份清单。
3、自雇人士合理申报盈亏和费用。 自雇人士如果连续多年报亏损自然会引起税务局注意。例如有人报了4年亏损,税务局自然会怀疑,为甚么连续亏损这么多年还要经营这个生意。另外,税务局还会根据统计局的数据,判断生意实际经营状况,例如如果餐厅经营的毛利通常是58%,但报税者所报数据却不到50%,显然很不合理,这样也容易被抽查。 还有人将外出用餐收据都保留,且列入用餐开销一项,但其实其中有许多是自家人或与亲朋出外用餐,根本与生意无关,这样做也会被查。
4、小费也要申报。在餐馆等服务行业工作人士,有的不报小费收入,也有很多人被查税。特别是现在信用卡支付愈来愈多,其中的小费数额写得清清楚楚。例如有人仅收到信用卡上的小费就有1万多,结果仅申报3千元小费收入,这不仅会被税局追数,还可能被告上法庭。
5、及时申报不拖延。拖延不报税会被处罚,而且要追溯很多年,连同滞纳税金及其利息,是没有上限的。
6、每年税务局都会有一些税务变化,需要纳税人留意这些改变,做出相应的纳税申报。
 
收到税务局的抽查信件后该怎么办?
接到税务局抽查信件后,一定要按照信件要求提供相关的信息,准备好资料凭证,在税务局要求的时间内及时将资料邮寄给税务局。税务局收到回复的资料后,才会继续审核办理该纳税人的税务信息,发放该人退税表NOA
反之,如果接到税务局抽查信件时没有回复,税务局在没有收到你的回复时,会暂时停止办理该纳税人的退税,直到收到该人的回复信件。所以有许多客户跟我反映,说他没有收到退税额,其实那是因为他没有及时回复税务局的抽查信件造成的。
需要注意的是,今年税务局的税务政策又有些新的变化。纳税人在申报个人税时需要注意了,今年是有TTC月票申报退税的最后一个年度,明年开始就不再有公交车月票退税的福利政策了。同时,今年也是有小孩子的家庭,因为小孩参加体育运动和艺术活动而申请退税的最后一年,明年开始就没有这项退税福利了。
下面举几个在我做报税服务的十五年中遇到的常见的查税案例类型,希望引起朋友们的注意,引以为戒,减少被抽查税务的麻烦。
案例1:被税务局抽查租房的房费收据。由于申报时,时间为3个月,金额为$1500,而提供的收据为2个月,金额为$1000,提供的凭据与所申报的数据不符,被税务局列入黑名单,在以后的报税年度中连续多年被抽查,我们应当引以为戒。
案例2:自雇者申报税中,大部分人都有如何合理生意用车的问题。合理的申报非常重要,此类问题是抽查的重点。有T4收入和T4A收入的人士,在申报用车比例过大时,被税务局会要求提供行车记录。在经过合理调整后,税务局才同意所申报费用。
案例3:自雇人士申报家中办公。自雇者所申报家中办公摊销比例过大,被税务局要求提供房屋及办公场地照片,经过合理调整,税务局同意所报办公费用。
案例4:自雇者申报差旅费。有自雇者由于经常出差,因此把回国机票作为差旅费报给税务局,税务局要求提供其他相关证据后,才承认其费用的合理性。
案例5:联名账户的T3或者T5表格的抽查
案例6T2202学费抽查
案例7: 地税抽查
案例8: TTC 月票及小孩参加运动及艺术活动(最后一次申报)抽查
案例9:海外收入及其税单的申报及其抽查
案例10:生意或出租亏损及申报雇用费用的人,是税务局重点抽查的对象,2016年发出30000份抽查。
我在这十五年的报税理财从业过程中,始终秉承诚信之原则,合理地按照税务局的规章制度,合法地维护我的客户利益,最大程度地避免了我的客户被税务局抽查税务的麻烦。
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