现在正是报税季节，纳税人都在准备资料向税务局申报个人税。有许多客户向我反映去年收到了税务局的抽查信件，其中许多人选择不回复，还有一部分人按照信件要求回复了相应的信息。
以前年度报税都是邮寄税务报表和相关的凭证资料给税务局，税务局查税是有针对性的。近年由于税务局开通了电子报税系统，采用网上申报个人税项，不再需要提供资料了，因此税务局现在是按照固定比例进行抽查（regular review）,用来检查纳税人所报税的真实性与合法性， 因此收到税务抽查信件的纳税人比例比以前多了许多。
要避免税务局查税的麻烦，首先要在如下方面提前做好自己的功课：
1、仔细核对。现在许多人使用报税软件在电脑上自行报税，但填完税表后不经过仔细检查就发送出去。一旦上传就无法再收回，所以要在发送前仔细核对，还要做好存底工作。
2、诚信报税。在申报收入时，不仅是工资收入要申报，银行利息、分红和境外收入（如境外出租房屋收入）都要申报，否则很容易被抽查到。因此报税前先将收入部分列一份清单。
3、自雇人士合理申报盈亏和费用。 自雇人士如果连续多年报亏损自然会引起税务局注意。例如有人报了4年亏损，税务局自然会怀疑，为甚么连续亏损这么多年还要经营这个生意。另外，税务局还会根据统计局的数据，判断生意实际经营状况，例如如果餐厅经营的毛利通常是58%，但报税者所报数据却不到50%，显然很不合理，这样也容易被抽查。 还有人将外出用餐收据都保留，且列入用餐开销一项，但其实其中有许多是自家人或与亲朋出外用餐，根本与生意无关，这样做也会被查。
4、小费也要申报。在餐馆等服务行业工作人士，有的不报小费收入，也有很多人被查税。特别是现在信用卡支付愈来愈多，其中的小费数额写得清清楚楚。例如有人仅收到信用卡上的小费就有1万多，结果仅申报3千元小费收入，这不仅会被税局追数，还可能被告上法庭。
5、及时申报不拖延。拖延不报税会被处罚，而且要追溯很多年，连同滞纳税金及其利息，是没有上限的。
6、每年税务局都会有一些税务变化，需要纳税人留意这些改变，做出相应的纳税申报。
收到税务局的抽查信件后该怎么办？
接到税务局抽查信件后，一定要按照信件要求提供相关的信息，准备好资料凭证，在税务局要求的时间内及时将资料邮寄给税务局。税务局收到回复的资料后，才会继续审核办理该纳税人的税务信息，发放该人退税表NOA。
反之，如果接到税务局抽查信件时没有回复，税务局在没有收到你的回复时，会暂时停止办理该纳税人的退税，直到收到该人的回复信件。所以有许多客户跟我反映，说他没有收到退税额，其实那是因为他没有及时回复税务局的抽查信件造成的。
需要注意的是，今年税务局的税务政策又有些新的变化。纳税人在申报个人税时需要注意了，今年是有TTC月票申报退税的最后一个年度，明年开始就不再有公交车月票退税的福利政策了。同时，今年也是有小孩子的家庭，因为小孩参加体育运动和艺术活动而申请退税的最后一年，明年开始就没有这项退税福利了。
下面举几个在我做报税服务的十五年中遇到的常见的查税案例类型，希望引起朋友们的注意，引以为戒，减少被抽查税务的麻烦。
案例1：被税务局抽查租房的房费收据。由于申报时，时间为3个月，金额为$1500,而提供的收据为2个月，金额为$1000,提供的凭据与所申报的数据不符，被税务局列入黑名单，在以后的报税年度中连续多年被抽查，我们应当引以为戒。
案例2：自雇者申报税中，大部分人都有如何合理生意用车的问题。合理的申报非常重要，此类问题是抽查的重点。有T4收入和T4A收入的人士，在申报用车比例过大时，被税务局会要求提供行车记录。在经过合理调整后，税务局才同意所申报费用。
案例3：自雇人士申报家中办公。自雇者所申报家中办公摊销比例过大，被税务局要求提供房屋及办公场地照片，经过合理调整，税务局同意所报办公费用。
案例4：自雇者申报差旅费。有自雇者由于经常出差，因此把回国机票作为差旅费报给税务局，税务局要求提供其他相关证据后，才承认其费用的合理性。
案例5：联名账户的T3或者T5表格的抽查
案例6：T2202学费抽查
案例7: 地税抽查
案例8: TTC 月票及小孩参加运动及艺术活动（最后一次申报）抽查
案例9：海外收入及其税单的申报及其抽查
案例10:生意或出租亏损及申报雇用费用的人，是税务局重点抽查的对象，2016年发出30000份抽查。
我在这十五年的报税理财从业过程中，始终秉承诚信之原则，合理地按照税务局的规章制度，合法地维护我的客户利益，最大程度地避免了我的客户被税务局抽查税务的麻烦。
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