加拿大是万税之国,生活中离不开税,买东西要交消费税,买房住要地税,工作要交联邦和省税,可以说税无处不在。
在北美,有一句很有名的俗语:“You are taxed at death in the United States, but you are taxed to death in Canada.” 这句话的意思:“在美国,你死的时候要纳税;而在加拿大,你是因为纳税而死的。”这句话虽然有点夸张,但是道出了美国和加拿大在税务体系上的一个重要区别,即:你如果在美国生活,需要向政府缴纳的税不是很高,但是离世的时候要交遗产税(中国也在论证征收遗产税);加拿大对活着的人征税很高,但是不征收遗产税。
不过,不要高兴得太早了,加拿大尽管不征收遗产税,在你离开人世的那一年,政府以别的名目征收的税款和费用就相当于变相的遗产税,也可能会让你的继承人最终拿到手的遗产数目大为减少。所以遗产规划是你整个人生财务规划的一个重要组成部分。
具体来说,在每个人离世的那一年,需要缴纳的税费主要有以下几个部分:遗产鉴定费,注册帐户的收入税,资本增值税。
1.遗产鉴定费:
所谓遗产鉴定程序,是遗嘱执行人向省里的法庭申请认定遗嘱的有效性的过程。只有得到了批准,你的遗产才可以开始分配给受益人。遗产鉴定是属于各省管辖的范围,所以每个省的收费也不一样。安大略省的遗产鉴定费是全加拿大最高的,$50,000以下的部分是0.5%,$50,000以上的部分是1.5%。当计算遗产鉴定费时,使用的是遗产的市价总额,而不是净额。也就是说,如果你的房产价值100万,其中60万是银行按揭,计算遗产鉴定费时,是用100万来乘以规定的比率,而不是60万。
2.注册帐户的收入税:
很多的加拿大人,退休时除了自住房,大部分资产都在他们的注册退休储蓄账户RRSP,RRIF等里面。夫妻两个人,当第一个人过世时,如果活着的配偶是这个注册账户的指定受益人,那么这个账户里的资产可以完全免税的转到活着的那个配偶名下,没有任何税务上的后果。但是,当第二个配偶过世时,注册账户上没有用完的钱要全部记入他/她当年的收入上税,上完税后,才能将这部分钱留给孩子。至于说到底要上多少税,这取决于他/她在离世那年总共有多少收入,也就说他/她当年的边际税率。
如他/她当年有5万收入,RRSP有20万,要交$98,360的税。
3.资本增值税:
在离世时需要支付的另外一部分税款来源于你在生之年持有的资产所没有实现的资本增值部分。加拿大税法规定,每个人在离世时,名下所有的资产视同以你走以前那一天的市场价值卖掉,增值部分的一半要放到你当年的收入里面上税。举个例子,你在50岁时以100万加币的价格购入一套出租房,你85岁离世时,这套房子的市场价值涨到了300万,那么房屋增值部分的一半,也就是100万要放在当年的收入里面上税50万。所以,如果你是高资产人士,那你走的那年给税务局做的贡献将会是巨大的。当然,所有免税的投资工具里面持有的资产,比如主要住宅,免税储蓄账户,人寿保险等依然是可以免税留给继承人的。

建议,购买人寿保险,并指定受益人,是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担,因为人寿保险的赔偿是免税的。

 

 

 

15-07-09