税局查税前,通常会先来一封信通知要查税,要求准备好帐目及相关资料。但近来突击检查,事先不通知的情况也不鲜见。
在这种情况下,纳税人不要惊慌,记住向来者要名片及有照片身份证件,而且要看清证件上职称,甚至可以影印该证件。
税务局有时可能是在进行税务刑事调查,如果来人的职称是刑事调查员,就更加肯定刑事调查的情形。
在此情况之下,被调查者可以行使自己保持沉默的权力,不要回答税局任何问题,而是全权委会计师或律师,否则自己乱讲话,反而会将自己置于不利境地。
税务局查税往往在实际中遇到的问题要复杂得多,纳税人遇到查税,最好不要自己与税局应对,而是寻求专业会计师帮助。
生意亏损会引起注意
要避免税局查税的麻烦,首要是在报税时做好自己的功课:
1、现在许多人使用报税软件在电脑上自行报税,但填完税表后不经过仔细检查就发送出去。一旦上传就无法再收回,所以要在发送前仔细核对,还要做好存底工作。
2、在申报收入时,不仅是工资收入要申报,银行利息、分红和境外收入(如境外出租房屋收入)都要申报,则很容易被查到。因此,收入部分最好先列一个清单。
3、自雇人士如果连续多年报亏损就会引起税局注意。如有人报了4年亏损,税局自然会怀疑,为甚么一直在亏损还要经营这个生意。
4、税局还会根据统计局的数据,判断生意实际经营状况,如果餐厅经营的毛利通常是58%,但有报税者却不到50%,也是令人生疑。
5、不要拖延不报税,这样被处罚也很严厉,而且追溯很多年,且没有上限。
6、自雇人士申报开支的项目要合理。如有人将外出用餐收据都保留,且列入用餐开销一项,但其中有许多是自家人或与亲朋出外用餐,根本与生意无关,这样也可以被查。
7、在餐馆等服务行业工作人士,有的不报小费收入,也有很多被查。
特别是现在信用卡支付愈来愈多,其中的小费数额写得清清楚楚。有人仅收到信用卡上的小费就有1万多,结果仅申报3千元小费收入,这不仅会被税局追数,还可能被告上法庭。
8、处理的案例1:被税务局抽查租房的房费收据,由于申报时时为3个月,金额为$1500,而提供的收据为2个月,金额为$1000,提供的与申报的不符,被税务局在以后的报税中连续多年被抽查,我们应当引以为戒。
9、处理的案例2:自雇申报,由于大部分人都有如何合理生意用车的问题,合理的申报非常重要,此类问题是抽查的重点,2014年税务局发出33000份抽查有生意或房屋出租亏损或有申报雇用费用的人。