告别极其不同寻常的2020年,新的一年开始也要着手准备报税事宜。由于疫情期间政府推出多项紧急福利和救济,在报税的时候要留意额外应税项目。

今年领取疫情补助金的任何人士,无论领取的是加拿大紧急救助福利金(CERB)还是3种临时补助金中的任何一种,都需要做好比往年缴纳更多税的准备。

以下是2021报税技巧供参考:

疫情紧急救助福利金需纳税(CERB)

疫情爆发初期,联邦政府及时推出第一轮紧急救济金,并未从扣缴任何税款。所有申请加拿大紧急福利津贴(Canada Emergency Response Benefit, 简称CERB)或加拿大紧急学生福利(Canada Emergency Student Benefit,简称CESB),在2020年纳税申报表中必须全额申报福利金。联邦政府会发放2020年T4A税单给纳税人,列明收到的福利金总额。

2020年需要缴纳多少税款,取决于纳税人2020年全年的总收入。假如,2020年薪水收入$27,000元,另外申领了$8,000元CERB,那么应计税收入就是$35,000元,薪水收入和紧急福利金要以同样的方式征税。

纳税人领取的加拿大紧急福利津贴,也有可能完全不需缴税。

安省Vaughan的注册会计师曾表示,“如果纳税人2020年的总收入低于12,000元,就不需缴税所得税。”

随着第二波疫情爆发,联邦政府在去年9月推出加拿大复苏福利(Canada Recovery Benefit,简称CRB)以及加拿大复苏病假福利(Canada Recovery Sickness Benefit,简称CRSB),在发放时已扣除10%的应税额。但是,加拿大帝国商业银行(CIBC)私人财富管理公司的税收和地产规划董事总经理Jamie Golombek就提醒纳税人,政府预先扣除的10%的税额,并不一定缴够应纳税额。

此外,申领CRB的纳税人,如果2020年收入超过$38,000元,就要退还已领取的福利金。超出$38,000元以上的净收入,每收到$1元的CRB,需要退回$0.50。

对于申领两轮福利津贴的纳税人,可能需要在今年4月报税季归还或缴付所欠税款做准备。

不具申领资格的福利金需退还

Jamie Golombek指出,对于不符合申领紧急福利金资格的纳税人,即使没有强制要求必须在2020年12月31日前还款,但那是最理想的情况。

如果至今没有还款,那就意味着,这笔款项将出现在2020年的T4A报税单上,必须缴税。

简化居家办公税惠

疫情期间,加拿大全国范围有240万人在家工作,如果自己也是其中一员,那今年在报税的时候,可以申报居家办公税惠,不需要收据或费用证明,也不需要雇主的T2200《就业条件声明表》,将大大简化会计师及其客户在纳税季的报税工作。

需要满足的条件是,受疫情影响,至少连续4周在家工作的时间超过50%,就可以申报居家工作税惠,按每个工作日免税$2元计算,最多可以抵扣应纳税收入400元。这是基于加拿大税务局(CRA)临时居家办公税惠临时固定费率计算法。

而居家办公成本较高的人,则需要雇主填写T2200表格,该表格需要费用支出的所有收据、账单和月结单,并确保要留好收据副本。如果在家办公,可以将部分用于工作的设施以及产生的相关费用申报居家办公开支,包括房屋保险、房屋的供暖和空调、互联网费用和手机费。还可以报销为工作而购买的办公所需物品,如纸张、笔、笔记本电脑、打印机或墨粉等。最重要的是保存好所有的收据、账单和月结单,并确保留好收据副本。

用于抵扣居家办公的费用,房屋(或其中一部分)必须是主要的工作地点(50%以上的时间在此办公),或者这个地点是为工作指定的专用空间,经常地、连续地使用此区域会见客户或执行工作。

可以使用CRA新推出的在线计算器来计算。

T2200表格是加拿大税务局(Canada Revenue Agency)发布的《就业条件声明表》。雇主必须填写表格,并声明是员工自己支付的费用并且公司不报销,以使员工可以申报抵扣。可以申报抵扣的金额多少基于居家有多少空间用于工作。

免税储蓄账户(TFSA)提款

新冠疫情没有影响免税储蓄账户规则,根据蒙特利尔银行(BMO)最近的研究报告显示,今年许多加拿大人增加了存款,总体年增长了9.5%。

如果有计划提取免税账户的存款,也应在2020年12月31日提取。错过这个日期,就要等到下一年才能存入同样的金额。去年没来得及取款的,今年就要做好要规划。

注册退休收入基金提款(RRIF)

如果在2020年年满71岁,则需要在12月31日之前将注册退休储蓄计划(RRSP)转换为注册退休收入基金(Registered Retirement Income Fund,简称 RRIF)或注册年金,这是既定规定。

如果已有RRIF,需要注意的是,联邦政府将2020年的指定最低提款降低了25%。

残疾人一次性疫情补贴

联邦政府为残疾人士提供一次性疫情补贴,无须应税津贴最高600元,以弥补他们在疫情期间的额外开销。

这笔疫情补贴是给合资格的残障申请人,需要满足残障税惠申请条件。

慈善捐款

2020年疫情之下,失业人数大涨增、家庭暴力激增,弱势群体和贫困人群在疫情中挣扎求存,慈善捐款尤为重要。

联邦政府和省政府都提供捐赠税收抵免,如果将税收抵免加在一起,根据纳税人居住地的不同,2020年税惠额度最高可达捐款额的50%。

就联邦政府而言,捐款额首200元有15%税惠,超出部分有29%税惠。

来源:加西网